Gli adempimenti fiscali di novembre e dicembre

Come di consueto pubblichiamo tutti gli adempimenti tributari previste dal 2 novembre e fino a fine anno.

Per ogni ulteriore chiarimento le sedi di Confartigianato sono a disposizione

Martedì 02 novembre
Iva Credito trimestrale
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al terzo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.

Accise Autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al terzo trimestre per il rimborso/compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di settembre/terzo trimestre, da parte dei gestori di
impianti di distribuzione stradale:
O ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
O diversi da quelli ad elevata automazione.

Spesometro estero
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa al terzo trimestre dei dati fatture emesse/ricevute a/da soggetti UE/extraUE.
L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica/bolletta doganale.

Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di settembre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps Agricoltura
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel terzo trimestre.

Mod. 770/2021
Invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 relativo al 2020.

Certificazione unica Redditi non dichiarabili nel mod. 730/2021
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2021 contenente esclusivamente redditi 2020 non dichiarabili tramite il mod. 730/2021 (ad esempio, compensi
corrisposti a lavoratori autonomi titolari di partita IVA).

Giovedì 4 novembre
Bonus sanificazione
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione per l’accesso al credito d’imposta “bonus sanificazione/acquisto DPI” per le spese sostenute nei mesi di giugno, luglio e agosto 2021 per la
sanificazione degli ambienti di lavoro/strumenti utilizzati e l’acquisto di DPI/altri dispositivi di protezione per la salute di lavoratori e utenti.

 

Lunedì 15 novembre
Rivalutazione terreni e partecipazioni all’1.7.2020
Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.7.2020.

Rivalutazione terreni e partecipazioni all’1.1.2021
Versamento della prima rata/unica soluzione dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2021 prevista dalla Finanziaria
2021 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).
Il termine è stato così differito dal c.d. “Decreto Sostegni-bis”.

Martedì 16 novembre
Iva Liquidazione mensile e trimestrale
O Liquidazione IVA riferita al mese di ottobre e versamento dell’imposta dovuta;
O liquidazione IVA riferita al terzo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).

Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a ottobre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso/pagamento dei canoni/corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a:
O rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
O utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
O contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre.

Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a ottobre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a ottobre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Inps Contributi Ivs
Versamento della terza rata fissa 2021 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.

Inps Agricoltura
Versamento della terza rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Inail Autoliquidazione premio
Pagamento del premio INAIL (quarta rata) per la regolazione 2020 e anticipo 2021.

Lunedì 22 novembre
Enasarco Versamento Contributi
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre.

Giovedì 25 novembre
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre(soggetti mensili). Si rammenta che:
O sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
O la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
O i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (beni / servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Martedì 30 novembre
Acconti Mod. 730/2021
Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l’importo dovuto a titolo di acconto 2021 (seconda o unica rata).

Mod. Redditi 2021
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. REDDITI 2021, relativo al 2020, di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.

Mod. Irap 2021
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. IRAP 2020, relativo al 2020, di persone fisiche, società di persone e assimilati e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.

Irap Opzione 2021-2023
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate, da parte di ditte individuali e società di persone in contabilità ordinaria, costituite nel 2020 (fino al 30.11), della comunicazione dell’opzione per la determinazione, a decorrere dal 2021, dell’IRAP con il metodo c.d. “da bilancio” (la scelta vincola il triennio 2021 – 2023).

Regime di trasparenza Opzione 2021-2023
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza per le neo società costituite nel 2021 (fino al 30.11) che intendono scegliere tale regime per il triennio 2021 – 2023.

Acconti Irpef/Ires/Irap
Versamento della seconda o unica rata dell’acconto IRPEF/IVIE/IVAFE/IRES/IRAP 2021 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.

Acconti Cedolare secca
Versamento della seconda o unica rata dell’acconto dell’imposta sostitutiva (cedolare secca) dovuta per il 2021.

Acconti Contributi Ivs
Versamento della seconda rata dell’acconto 2021 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla Gestione INPS commercianti – artigiani.

Acconti Contributi Gestione Separata
Versamento della seconda rata dell’acconto 2021 del contributo previdenziale da parte dei professionisti senza Cassa previdenziale.

 

Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di ottobre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di
lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Iva Comunicazione liquidazioni periodiche
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
O ai mesi di luglio/agosto/settembre (soggetti mensili);
O al terzo trimestre (soggetti trimestrali).
La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Corrispettivi Distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di ottobre, da parte dei gestori di impianti di
distribuzione stradale:
O ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
O diversi da quelli ad elevata automazione.

Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti/fuori campo IVA) nel terzo trimestre.
Se l’importo dovuto per il primo trimestre e il secondo trimestre risulta non superiore (pari o inferiore) a € 250, il versamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell’imposta relativa al terzo trimestre (30.11).

Iva dichiarazione mensile e liquidazione IOSS
Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di ottobre relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).

SCADENZIARIO DICEMBRE 2021

Giovedì 16 dicembre
Iva Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di novembre e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a novembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a novembre relative a:
O rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
O utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
O contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto
è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre.

Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Rivalutazione Tfr
Versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per il 2021 sulla rivalutazione del Fondo TFR (codice tributo 1712).

Imu Saldo 2021
Versamento, da parte dei proprietari/titolari di altri diritti reali/detentori di immobili in leasing, della seconda rata (unica soluzione se deliberato dal Comune per la quota di sua competenza) dell’imposta dovuta per il 2021, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

Lunedì 27 dicembre
Iva Acconto
Versamento dell’acconto IVA per il 2021 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali).

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili). Si rammenta che:
O sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
O la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
O i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (beni/servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Venerdì 31 dicembre
Corrispettivi distributori carburanti
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di novembre, da parte dei gestori di impianti di
distribuzione stradale:
O ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
O diversi da quelli ad elevata automazione.

Iva dichiarazione mensile e liquidazione IOSS
Termine ultimo per l’invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di novembre relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti
iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).

Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di
lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Fondi previdenza integrativa
Comunicazione al fondo di previdenza integrativa/compagnia di assicurazione dell’ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. REDDITI / 730 2021, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità.

Cessione “bonus canoni locazione”
Termine ultimo per la comunicazione in via telematica all’Agenzia delle Entrate della cessione ad altri soggetti, compresi istituti di credito/intermediari finanziari, del credito d’imposta:
O “bonus negozi e botteghe” riconosciuto dal c.d. “Decreto Cura Italia” per il mese di marzo 2020 ai soggetti esercenti attività d’impresa che utilizzano immobili per l’attività di categoria catastale C/1;
O “bonus canoni locazione” riconosciuto dal c.d. “Decreto Rilancio” per periodi differenziati a seconda dell’attività esercitata, ai soggetti che utilizzano immobili non abita