Le scadenze fiscali di aprile e maggio | Confartigianato Imprese Padova

Come di consueto pubblichiamo le principali scadenze fiscali dal 15 aprile a fine maggio
Per qualsiasi ulteriore necessità le sedi Upa sono a disposizione

Giovedì 15 aprile
Comunicazione opzione sconto in fattura/cessione credito detrazioni
Invio della Comunicazione relativa all’esercizio dell’opzione per lo sconto in fattura/cessione del credito in luogo dell’utilizzo diretto della detrazione del 110% e delle altre detrazioni con riferimento alle spese sostenute nel 2020.

Venerdì 16 aprile
Iva Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di marzo e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a marzo relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a marzo per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef Ritenute alla fonte su dividendi
Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel primo trimestre per:
O partecipazioni non qualificate;
O partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.

Ritenute alla fonte operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a marzo da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a marzo da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a marzo relative a:
O rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
O utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
O contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto
è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di marzo.

Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a marzo a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a marzo agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Martedì 20 aprile
Iva Dichiarazione trimestrale e liquidazione MOSS
Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del primo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

Comunicazione 2020 “operazioni legate al turismo” soggetti trimestrali
Invio telematico della comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese nel 2020 a persone fisiche extraUE non residenti in Italia, da parte di commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di
viaggio che effettuano le liquidazioni IVA trimestrali, incassate in contanti di importo pari o superiore a € 1.000 ed inferiore a € 15.000, utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente.

Lunedì 26 aprile
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili e trimestrali
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a marzo (soggetti mensili) / primo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:
O sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
O la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
O i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Venerdì 30 aprile
Mod. IVA 2021
Invio telematico diretto o tramite intermediari abilitati della dichiarazione IVA relativa al 2020.

Iva credito trimestrale
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al primo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.

Accise Autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al primo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Spesometro estero
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa al primo trimestre dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE.
L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Vendite tramite Piattaforma digitale (marketplace)
Invio all’Agenzia delle Entrate da parte dei soggetti passivi IVA che facilitano la vendita a distanza di beni nell’UE tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale / piattaforma / portale o mezzi
analoghi, dei dati relativi alle vendite effettuate nel primo trimestre.

Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di marzo.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps Agricoltura
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel primo trimestre.

Mod. SSP Strutture sanitarie private
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate del mod. SSP per la comunicazione dei compensi riscossi nel 2020 da parte delle strutture sanitarie private per l’attività medica / paramedica esercitata dai singoli professionisti nella struttura stessa.

Acconti IRPEF / IRES / IRAP
Ripresa sospensione “Decreto Ristori”
Versamento della seconda / unica rata dell’acconto 2020 delle imposte dirette (compresa la cedolare secca) / IRAP per i soggetti ISA / no ISA che hanno usufruito della proroga disposta dal c.d. “Decreto Ristori quater”
trasfuso nel c.d. “Decreto Ristori” in sede di conversione.
I soggetti no ISA possono effettuare il versamento anche in forma rateizzata (fino ad un massimo di 4 rate mensili di pari importo, con il versamento della prima rata entro il 30.4.2021).

Imposta di bollo registri contabili 2020
Versamento dell’imposta di bollo, dovuta ogni 2.500 registrazioni o frazioni di esse, tramite il mod. F24 (codice tributo 2501) per i registri contabili (libro giornale / libro degli inventari) relativi al 2020, tenuti in formato elettronico, oggetto di materializzazione (stampa) ovvero conservazione sostitutiva entro il 28.2.2022.

Contributo annuale revisori enti locali
Versamento del contributo annuale (€ 25) da parte degli iscritti nell’Elenco dei Revisori dei conti degli Enti Locali di cui al DM n. 23/2012.

Lunedì 10 maggio
Mod. 730/2021 precompilato
Proroga “decreto sostegni”
Data a decorrere dalla quale è consultabile, nel sito Internet dell’Agenzia delle Entrate, il mod. 730/2021 precompilato:
O direttamente dal contribuente che dispone del PIN;
O tramite il sostituto d’imposta / CAF / professionista abilitato, previa apposita delega.

Lunedì 17 maggio
Iva Liquidazione mensile e trimestrale
O Liquidazione IVA riferita ad aprile e versamento dell’imposta dovuta;
O liquidazione IVA riferita al primo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).

Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate ad aprile relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate ad aprile per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate ad aprile da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate ad aprile relative a:
O rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
O utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
O contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate ad aprile da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Inail Autoliquidazione premio
Pagamento del premio INAIL (seconda rata) per la regolazione 2020 e anticipo 2021.

Inps Contributi Ivs
Versamento della prima rata fissa 2021 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.

Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di aprile.

Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad aprile a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a aprile agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Web tax
Proroga “decreto sostegni”
Versamento dell’imposta sui servizi digitali, c.d. “web tax”, con riferimento alle operazioni imponibili 2020, da parte dei soggetti esercenti attività d’impresa che, nell’anno solare, realizzano congiuntamente
(singolarmente / a livello di gruppo) ricavi complessivi almeno pari a € 750 milioni e ricavi da servizi digitali realizzati in Italia almeno pari a € 5,5 milioni.

Giovedì 20 maggio
Enasarco Versamento Contributi
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al primo trimestre.

Martedì 25 maggio
Iva Comunitaria Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi ad aprile (soggetti mensili). Si rammenta che:
O sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
O la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
O i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Venerdì 28 maggio
Contributo fondo perduto “Decreto Sostegni”
Termine ultimo di presentazione in via telematica della domanda del contributo a fondo perduto previsto dal c.d. “Decreto Sostegni” a favore dei soggetti titolari di reddito d’impresa/lavoro autonomo/agrario (titolari di partita IVA), a condizione che l’ammontare medio mensile del fatturato/corrispettivi 2020 sia inferiore almeno del 30% dell’ammontare medio mensile del fatturato/corrispettivi 2019.

Lunedì 31 maggio
Iva Comunicazione liquidazioni periodiche
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
O ai mesi di gennaio / febbraio / marzo (soggetti mensili);
O al primo trimestre (soggetti trimestrali).
La comunicazione va effettuata utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di aprile, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:
O ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
O diversi da quelli ad elevata automazione.
Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di aprile.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 250 nel primo trimestre.

Versamenti società/associazioni sportive
Ripresa sospensione “Finanziaria 2021”
Versamento (unica soluzione / prima rata di massimo 24 rate mensili) da parte delle federazioni sportive nazionali, degli enti di promozione sportiva, associazioni / società sportive professionistiche e dilettantistiche
che operano nell’ambito di competizioni sportive in corso di svolgimento ai sensi del DPCM 24.10.2020 delle somme oggetto di sospensione ad opera della Finanziaria 2021 relative a (Informativa SEAC 8.1.2021, n. 5):
O ritenute su redditi di lavoro dipendente / assimilati dall’1.1 al 28.2.2021;
O contributi previdenziali ed assistenziali / premi INAIL dall’1.1 al 28.2.2021;
O IVA in scadenza a gennaio / febbraio 2021;
O imposte sui redditi in scadenza dall’1.1 al 28.2.2021.

Versamento cartelle pagamento, avvisi accertamento, ecc.
Ripresa sospensione “decreto sostegni”
Versamento delle somme sospese nel periodo 8.3.2020 – 30.4.2021 (21.2.2020 -30.4.2021 per i soggetti dei Comuni della c.d. “zona rossa” di prima istituzione) derivanti da:
O cartelle di pagamento emesse dall’Agente della riscossione;
O avvisi di accertamento e avvisi di addebito INPS esecutivi ex artt. 29 e 30, DL n. 78/2010;
O atti di accertamento esecutivi emessi dall’Agenzia delle Dogane ai fini della risCossione delle risorse proprie dell’UE e dell’IVA all’importazione;
O atti di ingiunzione fiscale emessi dagli Enti territoriali ex RD n. 639/1910;
O atti esecutivi emessi dagli Enti locali ex art. 1, comma 792, Finanziaria 2020.
Il versamento riguarda anche le rate in scadenza nel periodo 8.3.2020 (o 28.2.2020) – 30.4.2021 oggetto di sospensione. In alternativa al pagamento in unica soluzione è possibile richiedere la rateizzazione

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